云南省科技计划项目资金预算编报指南
2018-04-17 10:32:50 480阅读 发布地区:昆明市市辖区

为规范科技计划项目资金管理,客观科学做好项目预算编报,保障项目顺利实施,根据云南省财政厅、云南省科技厅印发的《云南省科技计划项目资金管理办法(试行)》(云财教〔2017〕367号,以下简称“资金管理办法”)及其他有关规定,制定本编报指南。本指南适用于云南省科技厅科技计划项目资金预算编制。


一、项目预算的作用

科技计划项目资金预算(以下简称“项目资金预算”)是对项目期内项目经济活动进行合理的事前测算,包括收入预算和支出预算。项目资金预算在立项前是项目评审基础,立项时是资金配置依据,是任务书的组成部份。审批后的项目资金预算是预算执行、监督检查、验收的重要标尺。


二、预算编制总体要求

(一)在编制云南省科技计划项目资金预算书(以下简称“预算书”)之前,项目申报单位应认真阅读相关资金管理办法,掌握领会编制要求。


(二)项目资金预算编制必须以项目可行性研究报告明确的研究任务为依据,编制项目资金全额预算,包括收入预算和支出预算,做到收支平衡,不得编制赤字预算。收入预算是用于同一项目的各种不同渠道的货币资金,包括财政资金和自筹资金。自筹资金应为货币资金,并提供资金来源证明及其他相关财务资料;支出预算包括与项目研究开发有关的所有直接费用和间接费用。


(三)项目资金预算应当按照资金开支范围确定的支出科目和不同资金来源分别编列,并对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。预算编制期间应与项目实施周期一致。


(四)项目资金预算应当由项目负责人与申报单位财务部门(可聘请科研财务助理)围绕项目研究内容,按照“目标相关性、政策相符性和经济合理性”原则共同编制;有参加单位的,项目申报单位负责编制总预算,参加单位编制分预算。项目申报单位应对分预算信息的真实性、准确性和完整性负责。


目标相关性原则:指项目资金预算应与项目研究开发任务密切相关,预算的提出应围绕项目任务目标及技术路线等内容进行测算。


政策相符性原则:指项目开支范围和标准,应严格按照资金管理办法和有关财务制度财经政策的规定进行测算。财政部门有支出标准的,必须严格执行标准。


经济合理性原则:指项目预算需求应当结合项目研究开发的现有基础、前期投入和支撑条件,本着实事求是、经济合理、提高效益的原则进行测算。


(五)项目资金预算表及其有关附表的相关数据应保持一致,做到准确、完整。


(六)项目的每个支出科目原则上只能填列一个资金收入来源渠道。


(七)编制项目资金预算必须以确定的研究任务目标和技术路线为依据,项目的名称、负责人、项目申报单位、参加单位的主要研究任务、实施周期等相关情况,不得随意变更。


(八)项目资金预算书中项目申报单位的名称,应填写正式全称。单位名称、单位公章及单位开户名称必须一致,如有特殊情况应当说明原因。银行信息应将项目申报单位开户的银行所在县(市区)、银行名称等信息填写完整,银行账号应填写准确。项目资金预算书必须经项目申报单位、参加单位加盖单位公章。项目资金预算书中项目负责人、财务负责人、预算编制人、科研财务助理等涉及签字之处,除提供打印名字外,必须由本人亲签,不得以本人签章代替。


(九)项目申报单位、参加单位要按照资金管理办法建立完善的单位内部科研设备采购、差旅费、会议费、劳务费、专家咨询费、间接费用、绩效分配、预算调剂、费用报销等内控制度,并以资金管理办法和内控制度作为项目预算编制的测算依据(相关内控制度作为申报材料提供,并加盖单位公章)。


(十)项目申报单位应明确参加单位的相关信息、任务分工和资金安排(包括间接费用的分配)等情况。项目负责人与参加单位之间存在利益关联关系,须主动进行披露说明。


(十一)编制规范性要求

1. 金额单位和数据精度:项目资金预算书中的数据以“万元”为单位,精确到小数点后两位。外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币。

2. 数据平衡关系:项目资金预算书中数据之间满足有关的平衡关系,资金预算表、科目预算明细表、预算编制说明中的数据应前后一致。


三、科技项目资金预算编制常见问题解答

(一)设备费

1. 项目资金预算购买大额设备(单价5万元以上)时,需注意哪些事项?

需要在设备费预算明细表中填列仪器设备清单,说明购置的必要性,提供拟购置仪器设备(生产商)三家以上产品报价单及其联系电话等详细资料。单价20万元(含)以上的设备,须填写购置必要性及对项目研究的作用和用途。


2. 设备费预算可以调整吗?怎么调整?

设备费可以调减,不得调增。若调减,项目组根据实际情况提出申请,由项目承担单位审批,省科技厅在中期财务检查或验收时予以确认。实际购置设备过程中,在不突破设备费预算总额和履行承担单位内部审批手续前提下,项目承担单位可以根据项目研究需要,对购置设备的类型、数量以及设备费的使用方向进行适当调整。


3. 购买设备配件支出可以计入设备费预算吗?

与专用设备同时购置并与之配套的备品备件,应纳入设备费列支;单独购置的相关备品备件,应纳入材料费列支。


4. 试制设备发生的材料费、测试化验加工费、劳务费等应在哪个科目编报?

试制设备为目标产品(即项目主要任务是研制该设备)时,应当分别在材料费、测试化验加工费、劳务费等相应预算科目中列支。

试制设备为过程产品(即为完成项目任务而研制的零部件或工具性产品)时,试制设备发生的相关成本应列入设备费预算。


(二)租赁费

5. 使用项目承担单位、参加单位内部的专用仪器、设备、场地、试验基地等能列支租赁费吗?

不能。租赁费是项目实施需租赁外单位的专用仪器、设备、场地、试验基地等发生的费用。使用时,须签订相关合同或协议。


(三)材料费

6. 哪些费用可以在材料费预算中编制?

材料费是在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。其中:

运输费是指在卖方不承担运输时由第三方负担运输所产生的费用。

装卸费是指大宗物资在装卸时产生的付给专门装卸公司的费用。

整理费是指材料在入库前的必要挑选、整理的费用。


7. 编制材料费预算时一般不允许列入哪些支出?

编制材料费预算时,一般不应列入购买生产经营性材料、基建材料、大宗工业化原料以及普通办公材料,如打印纸、硒鼓等。若该项目研究确有必要购买时,要在预算中进行详细说明。


8. 编制材料费预算时,要着重说明哪些内容?

编制材料费预算时,要着重对研发过程中消耗的主要材料与项目任务的相关性、购买的必要性、数量合理性等进行说明。


(四)燃料动力费

9. 哪些费用不得编制在燃料动力费中?

不允许列支与项目专用仪器设备运行需要无关的汽油费、物业费、取暖费等。


10. 项目实施所用实验室运行消耗的水、电、气、燃料动力费等可以编制在燃料动力费预算中吗?

不可以。项目实施所用实验室运行消耗的水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范围,可以在间接费用科目编制。


11. 无法计量的燃料动力费如何进行预算?

承担单位无法单独计量燃料动力费的,需提供上年的缴费依据和合理的计算方法,按比例分摊在此科目中。


(五)测试化验加工费

12. 项目研究过程中发生的数据加工费用如何编列预算?

数据加工任务如果是由项目承担单位自行完成的,可将相关费用列入设备费、材料费和劳务费等相应科目;如果是委托外单位完成的,可以在测试化验加工费预算列支。


13. 测试化验加工费可以二次转拨吗?

项目承担单位可以将测试化验加工费拨付至项目参加单位,项目参加单位不得再进行二次转拨。


(六)外部协作费

14. 外部协作费协议的基本内容有哪些?

包括外协合作的内容、工作方式、工作方案、生效日期、付费标准、付费方式、双方签字盖章等基本内容。


(七)技术引进费

15. 技术引进费预算时,要注意哪些事项?

一是对要购买的专有技术、技术成果的必要性详细说明。二是双方要签订技术引进协议。三是技术引进协议应包括购买的专有技术、技术成果的内容,知识产权归属,引进方式,付费标准、付费方式、双方签字盖章等基本内容。


(八)差旅费/会议费/国际合作交流费

16. 差旅费/会议费/国际合作交流费的预算编制需要提供测算依据吗?

差旅费/会议费/国际合作交流费,由科研人员结合科研活动实际需要编制预算并按规定统筹安排使用。不超过直接费用10%的,不需要提供预算测算依据;超过直接费用10%的,差旅费、会议费、国际合作交流费须按照相关标准和测算依据,分别详细说明,并填写差旅费预算明细表、会议费预算明细表、国际合作交流费预算明细表。


17.差旅费/会议费/国际合作交流费预算编制的标准是什么?项目承担单位应按照实事求是、精简高效、厉行节约的原则,根据《中共云南省委办公厅云南省人民政府办公厅关于进一步落实和完善省级财政科研项目资金管理等政策的意见》(云办发〔2017〕9号),参照云南省省级机关差旅费、会议费、因公临时出国资金、在华举办国际会议资金、科研人员因公出国等制度,结合科研工作实际自行制定差旅费、会议费和国际合作交流费管理办法,合理确定科研人员乘坐交通工具等级和住宿费标准。


对于难以取得住宿发票的,在确保真实性的前提下,据实报销城市间交通费,并按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。省属高校、科研院所的科研类差旅费、会议费用纳入行政事业单位资金统计范围,实行区别管理,不受零增长限制。


18. 哪些费用可以编列在差旅费预算中?

在项目研究过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等可以编列在差旅费预算中。参加与项目研究任务相关的国内学术会议的注册费可以列入差旅费预算。


19. 项目组组织与项目有关的会议所发生的咨询费可以编制在会议费预算中吗?

不可以,应编制在专家咨询费预算中。


20. 项目组人员在国内参加与项目有关的会议所发生的费用可以编制在会议费预算中吗?

不可以,应编制在差旅费科目预算中。        


21.项目实施过程中组织的与项目任务有关的培训,其培训费可以编入会议费预算吗?

可以。


22. 项目承担单位因科研活动实际需要,邀请国内外专家、学者和有关人员参加由其主办的会议,对确需负担的城市间交通费、国际旅费,可以纳入其会议费等相关费用预算吗?

可以。


23. 哪些费用可以在国际合作交流费预算中编制?

在项目研究过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用可以在国际合作交流费预算编列。


24.参加与项目研究任务有关的国际学术会议的注册费可列入国际合作交流费预算吗?

可以。


(九)劳务费

25.项目聘用人员的劳务费开支标准如何确定?

项目聘用人员的劳务费开支标准,参照我省科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平,根据其在项目研究中承担的工作任务确定,其社会保险补助纳入劳务费科目列支。如可以参照云南统计局编印的2016《云南统计年鉴》,其中指出“科学研究和技术服务业城镇单位职工平均工资”指标数据,云南省为6.65万元/人年。也可以参照云南省财政厅《云南省省级财政个人劳务服务类支出预算定额标准(试行)》(云财评审〔2016〕41号)。

 

26.劳务费应如何进行测算?

劳务费应根据项目研究所需劳务人员的数量、人员类别、聘用人员的专业技术能力、工作内容、支出标准、工作时间等据实进行合理测算。项目组成员中在职在编人员不得预算劳务费。


27. 科研财务助理人员费用是否可以在劳务费中列支?

科研财务助理所需费用,可由项目承担单位根据具体情况通过科研资金渠道解决。对于项目专门聘用的科研财务助理,所需费用可通过项目专项资金中的劳务费安排解决。对于单位统一聘用的科研财务助理,所需费用可通过项目间接费用中的绩效支出或单位日常运转资金等渠道解决。


28. 单位财务人员(有工资性收入人员)兼任科研财务助理相关费用如何列支?

单位财务人员(有工资性收入人员)兼任科研财务助理相关费用可以在间接费用中的绩效支出或单位日常运转资金等渠道解决。


29. 劳务费科目是否可同时编制专项资金和自筹资金预算?

一般情况下,如果某一支出科目从专项资金列支,则其所有支出内容应该全部由专项资金列支,反之亦然。如果项目研究需要,使用专项资金或自筹资金单独列支确存在困难时,也可以同时列支,但应该在预算说明书中详细说明,明确劳务费专项资金和自筹资金的具体用途。


30. 预算批复后劳务费是否可以调整?

劳务费可以调减,不得调增。若调减,项目组根据实际情况提出申请,由项目承担单位审批,省科技厅在中期财务检查或验收时予以确认。


31. 项目资金中劳务费的支出,账务处理时扣缴的税金可以从项目资金中支出吗?

可以。包括社会保障费也可以。


(十)专家咨询费

32. 编制专家咨询费预算时需要重点说明哪些内容?

编制专家咨询费预算时应重点说明预算的咨询专家与研究任务的关系和必要性,专家所持有的资质以及预计咨询专家的人/天次数、对应支出标准等内容。


33. 参与项目的研究人员可领取专家咨询费吗?

不可以。


34. 预算批复后专家咨询费可以调整吗?

专家咨询费可以调减,不得调增。若调减,项目组根据实际情况提出申请,由项目承担单位审批,省科技厅在中期财务检查或验收时予以确认。


35. 可以在专家咨询费预算中编制支付给咨询机构的费用吗?

专家咨询费是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家个人的费用,不能支付给咨询机构。


36.项目资金中专家咨询费的支出,账务处理时扣缴的税金可以从项目资金中支出吗?

可以。专家咨询费的发放应当按照国家有关规定由单位代扣代缴个人所得税。编列专家咨询费预算时,可将代扣代缴的个人所得税编列在内。


(十一)出版/文献/信息传播/知识产权事务费

37. 哪些费用不可以在出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算中编列?

日常手机和办公固定电话的通讯费、日常办公网络费和移动上网卡费用,项目期外的专利维护费用,通用性操作系统、办公软件等均不能编制。


38. 专利维护费可否在专项资金中编报?

项目研发产生的专利申请费和项目期内的专利维护费可以在出版/文献/信息传播/知识产权事务费列支。


39. 购买设备自带的软件需要支付的费用可以在出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算吗?

不可以,须在设备费预算列支。


(十二)其他费用

40. 其他费用的编制有哪些注意事项?

“其他费用”编列不能纳入直接费用11个科目预算的资金,须单独列示,详细说明,单独核定。


(十三)管理费

41.管理费编制需要注意哪些事项?

管理费主要用于项目承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋,水、电、气、暖消耗。不能预算人员工资、接待费等。


 42. 管理费与绩效支出之间是否有分配比例限制?

管理费与绩效支出属于间接费用范畴,内部无分配比例限制。


(十四)绩效支出

43. 绩效支出怎么支付?

根据资金管理办法,项目承担单位要依法依规使用间接费用,处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系,绩效支出安排与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩。绩效支出只能用于项目组成员,不单设比例限制,计入当年本单位工资总额,但不受当年本单位工资总额限制、不纳入本单位工资总额基数。项目承担单位应制订绩效支出管理办法。


四、云南省科技计划项目资金预算书(格式)